資產負債表
讀者先在腦海謹記一個概念：企業會用負債及現金增資等方式調度現金，然後把現金一一用在資產上，最後獲得報酬。
資金：來自舉債與募股
資金調度基本上可以分為「有利息負債調度」及「股東權益（股票發行）調度」兩種方式。有利息負債之資金調度方式稱為債權融資(Debt Finance)，股東權益之資金調度方式則稱為權益籌資(Equity Finance)。
有利息負債又可區分為銀行借款及公司債兩大類：銀行借款稱為間接金融，分司債及股東出資則合稱直接金融。
股東權益＝資本額＋保留盈餘
股東權益則可區分為資本額及保留盈餘，資本額為企業創立時所募集的資金，保留盈餘則為企業累積至今的保留獲利。一直不會變的是資本額，通常表示公司成立之初股東們共出了多少錢，唯有增資才能讓這個數字變多。
應收快收回，應付慢付出
資產又可分流動資產及固定資產，流動資產，是指「可以馬上變成現金的資產」，也是手頭上的現金以及銀行裡的存款，其他還包括可以短期運用的有價證券、應收帳款及應收票據。
企業銷售商品時，除了當場與客戶進行現金交易外，也還可以用當月底結帳、次月底付款等附帶條件的方式進行交易。這種交易型態稱為「延後付款」。這種情況下，企業在收到款之前，會計會把這筆帳放在資產欄當中的應收帳款。應付帳款則與應收帳款正好相反，為採購時採用延後付款方式，因此會計會把這筆帳放在資產負債表負債欄當中的應付帳款。
延後收付的憑證：本票與支票
應收票據是企業銷售商品時，不收取現金而接受客戶開立的票據（本票與非即期支票），是一種「延後取款」的貨款。而應付剽據剛好相反，當作「延後付款」的貨款，應付票據屬於資產負債表中負債欄的流動負債。
庫存資產
所謂庫存，以通路業者而言，商品從進貨以後到銷售之前的期間都屬於庫存品；以製造商而言，材料從採購進來到製成產品並銷售出去為止的期間，都屬於庫存品。而庫存資產，就是指庫存品的加總合計，會計上屬於流動資產科目。
固定資產
固定資產指「需要一段時間才能變成現金的資產」，並可進一步區分為有形固定資產及無形固定資產兩大類。
有形固定資產包含土地、建築物及機械設備等看得見、摸得到的資產，而無形固定資產則包括經營權、專利權之類沒有形體的資產。企業長期持有的有價證券以及子公司的股份也屬於無形固定資產的範疇。然而，當企業決算集團整體的合併財務報表時，不會在資產負債表上列入持有的子公司股份，因為合併計算時，母公司資產負債表上的投資有價證券科目，將與子公司資產負債表當中股東權益欄下的資本額，出現相互抵消的結果。不過在非合併計算的情況下，例如企業投資集團以外的公司時，所投資而持有的股份就會被當作有價證券，放在無形固定資產的科目中。
流動負債與固定負債
負債又可分為流動負債及固定負債，流動負債，指「必須馬上償還的負債」，包括前面提過的應付票據及應付帳款。此外，短期借款是指融資自金融機構的借款中，必須在一年之內償還的款項。
相對流動負債，固定負債則指不需要立刻償還的負債，例如長期借款就是一種固定負債。長期借款是指自金融機構借款，歸還日超過一年以上的款項。此外，公司債也屬於固定負債，而公司債就是公司為了籌借資金而發行的債券。長期借款及公司債同被歸類在固定負債的科目中。
資本額（股本）與保留盈餘
股東權益欄裡的資本額及保留盈餘，都不是借款，不需要歸還給提供資金的股東（除非公司清算結束營業），但企業還是得把資本額及保留盈餘計入營運成本中；因為股東並非毫無條件提供資金給企業，而是看好該企業的成長及未來可回收的報酬才投資的。
儘管使用資本不用付利息，但企業未來需要以分紅（股利收入）或者股價上漲帶來的買賣收益（資本利得）等形式，把「報酬」回饋給股東。企業每年的獲利，扣除股東分紅、董監事酬勞及員工獎金後，剩餘的部分累積下來，就是保留盈餘。
資本額：不是一筆錢
不論是一千萬元也好，一億元也罷，資產負債表上資本額的「金額多寡」與企業此刻可運用的資金完全無關。企業在資金調度上是採用銀行借款或發行公司債等有利息負債的方式，或者採用股東增資的方式，都將對企業價值產生重大的影響。所以說，資本額較高，並不會讓資金周轉變得比較容易。從資金調度的觀點來說，資產負債表中的，資產欄下的現金及銀行存款才是重要關鍵。
總結
會計所呈現的僅僅是過去的狀況，而不是現在這個時間點的真正狀況。企業的經營運作每天都在不斷進行，因此資產負債表中的數字隨時都會隨之改變。
※參考資料：公司不教，但要你懂的財務知識
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