沒有營運資金，就無法進行買賣。但是，營運資金和資本額是完全是不同的兩回事，資本額乃指資產負債表右側的調度端（來源），而營運資金指資產負債表左側的運用端（用途），企業從資本額調度而來的資金，可以做為營運資金，也可以用來投資設備。
商場上有句話說「現金為王」，意謂現金是最重的營運資源，手頭現金愈多、愈好做生意，和避開經營風險。因為若銷貨收入的回收期延長，會導致應收款項的增加，而應收帳款增加，企業又必須尋找其他現金來源以彌補資金缺口，於是借錢、產生了有利息負債，「貨物出門卻很晚收到錢，公司沒錢只好付利息去借」，若借不到錢，就會出現週轉不靈，這就是為什麼賺錢公司會出現週轉不靈的原因。
專注本業：首重營業淨利
在看企業的損益表時，以前業界認為稅前純益才是企營收的重要數字，但現在已逐漸轉為重視營業淨利了。因為計算營業淨利時不會把本業之外的損益列入，只有營業淨利，才能表現出「企業本業是否具備獲利的能力」。
因為有很多企業是靠多元化投資的名義，炒房地產、股票，一旦投資成功，營業外損益的獲利大幅增加，常常出現營業淨利赤字，稅前純益卻賺錢。然而，這類企業真的具備「競爭力」嗎？
損益表為因、資產負債表為果
與資產負債表相較而言，損益表比較單純，只是純粹顯示營收減去費用後的金額，讓投資人了解該企業是獲利或虧損。
損益表結構
而企業一年內透過營運活動得到的營收，扣掉支出的費用後，這一年來所產生的利益，會被計提資產負債表的股東權益欄下。因此，我們也可以說，損益表呈現的是原因，資產負債表呈現的則是結果，而利益一定會被併入股東權益欄下。只要沒有增資或減資，資本額不會改變；而股東權益則不同，每期都會產生變化。
總結
資產負債表顯示決算日當天資金的「調度及運用」狀況；而損益表則顯示獲利或虧損狀況，同時也是造成資產負債表上資金變化的原因。如果營收減掉費用得到正數，則資產負債表上的保留盈餘就會增加；相反的，如果營收減掉費用的結果是負數，則保留盈餘就會減少。
※參考資料：公司不教，但要你懂的財務知識
※更多的基本分析書目，請參考：汪汪書架的書–基本分析